做好日常财务工作需要注意的几个问题
监事会主席 刘启爱
上半年审计工作已结束，结合本次和以前年度的审计情况，我想有针对性的说说几个问题，和各位讨论共勉。
一、 做好财务工作**熟知各种财税方面的制度、规定，才能更好地为我所用
财务工作有其特殊性：知识性、原则性很强，不同与其他职业，也就是说不是所有人都能干的，财务会计工作具有很强的法律、纪律约束性。首先国家专门颁布了《会计法》、《企业会计通则》、《企业基本会计准则》、《企业会计制度》等，还有其他方面的财经法规，财经法规制度的更新也很快。现在企业会计准则不断出台，从2006年第1号《存货》，到2015年第41号《在其他主体中权益的披露》。这些都是我们日常进行会计核算**遵循的方法和规则。我们现在是企业集团，单个公司可能是小企业，但我们不适应《小企业会计制度》，适应的是《企业会计制度》，这一点大家要清楚。
总公司每年也会出台很多涉及财务方面的规定，如今年《关于公司费用报销管理制度的规定》、《企业负责人职务消费管理暂行办法》、《2016年度各公司经营考核办法》、《公司财务管理基本制度》、《关于处理变通费用的有关通知》等等，这些也是我们财务人员在日常进行会计业务操作时**遵守的细节性的、针对性的、保障性的、纪律性的约束。财务工作还要遵守国家税收方面的规定，不能违返税法规定。这就要求会计人员**熟悉各种财税法规、制度和总公司的有关规定，这是我们做好财务工作的基础，否则就会违规，就会给自已和公司带来损失。我们在审计时曾提到总公司的某些规定时，个别公司财务人员还说不清楚，这样就没法按总公司的要求去做，所以财务人员要不断被动和主动学习，领会文件精神。如今年的考核办法，是针对各单位年终经营成果进行考核的，但结果是来源于平时的经营积累，如果财务人员对本公司的考核了然于胸，及时向领导提出建议，修正公司的业务，就会事半功倍。平时还要上国家税务总局网站，了解新的税收法规。财务方面的规定及具体会计准则也要认真学习，对做好财务工作会大有裨益。
二、 遵守职业操守，做一个品德高尚的人
会计工作涉及方方面面，了解公司核心机密；资金进出，掌握一定的财权；报销付款，控制一定的资金量。这是我们工作性质决定的，我们会计人员一定要遵守会计职业道德，严守公司的商业秘密，不以有特殊职权而自居，不以知晓公司核心机密而自傲，作为和公司讨价还价的资本，当个人要求一时不能拥有满足时，要严禁以此作为筹码要挟公司。我们公司的财务人员总的说来是不错的，兢兢业业，默默奉献，为公司的发展作出了应有贡献。我们要纯洁财务队伍，要德才兼备，其中德是**位的。常说做事先做人，没人品无法成事，也无立身之本。我们要做一个有责任心、品德高尚的人。财务人员要勇于接受总公司和自身所在公司的监督，审计人员既监督你们，也请你们监督审计人员，如果审计人员存在吃、拿、卡、要等情形的，请你们实事求是、毫不客气地向总公司总裁或股东报告，目的是创造一个良好的、廉洁的氛围。
三、 主动当好领导的参谋
财务人员掌握大量的公司信息，将这些信息进行分析，及时提供给公司的领导进行决策和管理。目前公司的财务人员主要还是忙于日常核算上，而分析和管理做的还不够。财务人员每个月要对经营数据进行分析，分析预算执行情况、成本费用支出及构成情况、利润增减和原因、现金流动情况、债权债务变化情况、存货构成情况、日常报销中发现的问题等及时提供给单位领导，以便领导决策和改进，更好完成年度目标。
我觉得在税收筹划上我们的财务人员大有文章可做，我们要求是合理避税，而非偷税，特别是“营改增”后，如何合理降低税负，财务人员是关键，这方面忻州公司李彦辉和廊坊公司穆文霞做的很好，他们经常去税务机关进行沟通、解释、咨询，争取政策，对政策了解的比较透彻。其他公司财务人员在税收上也做了大量工作。财务人员在税收筹划方面应成为专家，要给单位领导做好出谋划策工作。
现在各公司的领导都还是比较乐于接受财务部门的意见和建议，以后要在分析上下功夫，切实做好单位领导的参谋和助手，提升自身的价值。
四、 发挥好财务的监督职能
财务除了核算职能外，还有监督职能，这也是会计法赋予的。在日常工作中财务人员要认真审核监督，把好关、守好门。按原则办事，不怕得罪人。只要做的对，总公司也会支持的。廊坊公司穆经理做的就很好，只要不符规定，谁说都不行，一定退回去。可能有的人一时不理解，但*终还会赢得领导和职工的信任。
审计中也发现有的公司付款手续不完备，甚至违反国家的财经法规和总公司的规定时，但财务人员依然给办理了，如有的单位领导借款，自已写个白条，也无其他领导签字，财务就把钱借了；还有的公司领导自已报销自已签字；使用大额现金支付材料款、工程款；大量白条抵库，坐支现金；报销无合规发票；该上报总公司的不上报，或先斩后奏等等，财务的监督职能缺失。个别公司财务人员只要是单位领导要办的事，从不敢或不愿多问，这是不对的，财务有责任义务也有权利对各种业务严格审核把关。如果一个单位财务混乱，迟早是要出大事的，*终害了领导和财务人员自已。
说到坚持原则，不是说一定要与单位领导对着干，领导对财务制度可能不了解，我们要把道理讲清楚，制度规定释清楚，我相信领导会支持和理解的，哪个领导也不想违法违规。
今后总公司将对各公司财务经理逐步实行会计委派制，人事和工资报酬在总公司，财务经理代表总公司对所在单位进行核算和审核监督，是总公司的派出人员，直接对总公司负责。
五、真实反映单位的实际情况
财务的灵魂和生命力就是如实反映单位的经营情况，不得弄虚作假和进行粉饰。财务人员不能自已或帮助单位领导造假，掩盖某些违法违规的事实，误导本单位和总公司的判断和决策。也不能为了完成考核结果，提供虚假审计资料，隐藏成本费用、虚增收入和利润。造假可能一时得逞，但将会给以后年份带来危害。
今后总公司也将加大检查财务造假行为，一经发现将对涉事单位负责人和财务人员进行经济处罚并通报。
六、 注重单位风险控制
财务人员是单位的管家，任何形式的要素流动，*终归结于资金的流动，财务掌管资金，对单位的情况了解相对较**。财务人员应站在更高的角度，注意公司的经营风险。合理有效使用有限资金，防止出现现金流断裂风险；各种合同要经财务审查，防止出现合同欺诈和漏洞风险；财务要加强对单位资产的监管，防止出现资产丢失、毁坏、形成不良资产风险；财务要督促各种债权的清理收回，防止出现坏账风险等等。
部分单位不注重合同管理，工程已施工或已完工，但仍未签订施工合同，还有的只有口头约订，工程一但出现情况，就会给公司造成损失，再者财务在确定施工费时也无依据；还有些公司基站签订的站址租赁合同不完善，农户没有提供土地承包证明或楼顶站宅基地证明（房产证明），财务要督促有关部门完善。
有的公司存货存长期不清，也不能定期盘点，即使盘点也敷衍了事，财务部门要督促其定期认真盘点，提供真实资产情况。
有的公司“应收账款”长期不与运营商等客户对账，出现差异也不清楚。“其他应收款”中个人欠款量大面广，也不及时清收，以至于形成坏账。对债权不是说提取坏账准备就完事的，坏账不能随便核销。坏账的出现，说明管理工作不到位。
财务工作时刻要有风险意识，当然也不都是财务部门的责任，但是要向单位领导提出建议，督促有关部门去落实，避免给单位造成不应有的损失。
财务工作烦琐而复杂，有的单位财务人员身兼数职，很辛苦，总公司非常理解大家，既然选择做宏基城通的会计人，就要热爱宏基城通，忠诚于宏基城通，与宏基城通共成长。热爱本职工作，遵守会计职业道德。以后我们将完善对单位会计人员的管理和考核机制，在报酬上要有所倾斜，建议年终考核时增设**会计人员奖，奖励那些工作突出的会计人员，让会计人员安心、顺心、开心工作！
谢谢！